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如何寫財務分析報告
2020-05-27 11:29:21 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:49次 評論:0
 
企業財務分析報告的格式及內容一般如下:
  一、基本情況
  即概括說明公司綜合情況(主要是通過對公司的主要經濟指標及財務指標的說明,概括說明公司整個經濟形勢及總財務狀況的優劣及影響),讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。   
  二、公司財務狀況運行情況說明
  主要是對公司運營及財務現狀進行具體的介紹,適當運用絕對數、比較數及復合指標數對經濟指標進行說明。特別是要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。
  三、財務分析
  主要是結合第二部分內容對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。   
  四、財務評價   
  作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。   
  五財務建議  
  即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。
財務分析常見的9大問題
1、立足點不清,把報告寫成下對上的匯報
 
財務分析作為公司管理的工具,應立足于財務數據,揭示公司存在的問題,分析問題產生的原因,并提出有針對性的解決方案。
 
如果把財務分析演變成下級對上級的匯報,分析報告將會變味,分析問題會變成尋找客觀理由,解決問題會變成推諉責任。最終,管理工具會淪落為表功的道具。
 
2、機械套用模板,不考慮自己的實際是否與模板匹配
 
財務輸出模板化的理念現在已經深入人心了。實現模板化有以下幾大優勢:
 
①上級將意圖直接表明,下級無須猜測;
 
②交付格式統一,便于匯總;
 
③填報時直奔主題,省去下級的無效工作量;
 
④關注點明確,減少上級的無效閱讀。
 
簡單來說,就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去,讓大家都省點心。
 
目前,不少集團公司都會編制財務分析模板,下發給分子公司使用。但在使用的過程中卻存在這樣一個問題:一旦有了模板,分子公司的會計人員往往都是直接套用模板,而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想,模板是根據集團的共性設計的,但每個下屬公司都有自己的特色,如果在使用時不加變通,模板就成了膠柱鼓瑟了。
 
因此,模板化雖然有利于提升效率,但也需要會計人員在套用時加以分析,形成適合自己公司特色的模式。
 
3、把握不住重點,沒能揭示根本性問題
 
任何企業經營中都會有最突出的問題,或者說是最根本的問題,如同企業的病灶。這一病灶又會引來諸多不良反應或其他疾病,但這些反應與疾病都是次要的。
 
成功的財務分析需要透過財務數據,找出企業最根本的問題。譬如,公司銷售收入下降,有研發設計的原因,有成本價格的原因,有質量的原因,有廣告宣傳的原因,但根本的原因可能是研發和設計不夠貼近市場所需。而找到所有問題中的重點,就是財務分析最重要的目的。如果不能拿捏住根本性問題,所有的分析都將是膚淺的,甚至可能產生方向性誤導。
 
4、財務分析與業務實質分離,風馬牛不相及
 
分析一旦揭示出了公司最根本的問題,就需要對此問題進行專項和深入的分析。
 
譬如,某公司的資金鏈緊張,主要原因可能是應收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后,專項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制訂賒銷政策與進行客戶評級等。這樣娓娓道來,才能首尾呼應,讓分析報告富有邏輯性,也更能促進實際業務的發展,實現業財融合。
 
要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及,做出的財務分析必然會與業務實質兩張皮。
 
5、數據分析不到位,分析報告看不出頭緒
 
財務分析報告中,我們經常能看到此類話語,“公司利率下降了20%,主要因為收入下降了10%,管理費用增加了20%,銷售費用增加了15%”。這樣的數據羅列,實際上并不能稱為分析,因為我們看不出收入緣何而下降,費用因何而增高。
 
更合理的書寫方式如下:“因華南市場推廣受阻,xx產品銷量降低了30%,導致毛利減少xx萬元”,“因寫字樓租金上漲xx萬元,導致管理費用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元,導致銷售費用增加了15%”。把數據背后的原因說出來,分析報告會更有實際效用。
 
6、財務分析粗枝大葉,無法量化
 
“因市場競爭加劇,公司收入出現大幅下降,利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。
 
如果財務分析不能做到量化,只是寬泛地講原因,分析結果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化,言之有據,應該承認,很多時候數據確實不易取得。有的是因為沒有積累,有的是因為核算顆粒度太粗放,有的是因為核算維度未涉及,有的是因為組織架構調整。
 
除了這些原因,還可能是因為我們對市場、對業務理解不透徹。量化分析不僅是財務核算精準的體現,也是財務人員深入理解業務的體現。
 
7、預測的準確性差,無法優化公司資源配置
 
財務分析報告在結尾處往往要對全年的經營指標結果進行預測。
 
預測準確與否,從某種程度上說也是檢驗財務分析效果的標尺。此前,談及華為的財務預測工作時,任正非曾說,預測是管理的靈魂。
 
財務對業務的支持從事后走向事前,預測是可以為之的舉措。準確的預測有助于公司做出正確的決策,可以優化公司的資源配置。
 
8、任務令表述不清晰,改進措施空泛
 
對出現問題的原因分析清楚后,就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地,這等于把財務分析推進到了經營分析的高度。
 
既然是期望解決問題,責任就要落實到人,要有明確的解決措施,要有完成任務的時間節點。
 
空洞的任務令諸如,“措施:加強市場推廣;責任人:銷售部全體”。
 
可執行的任務令應做到措施就是行動方案,如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告,每月選擇一個萬人社區進行一次路演推廣”,責任人可以追責、可以負責,時間節點是考核的依據。
 
9、前后期任務令無閉環,喪失應有價值
 
財務分析應該是持續進行的,按月度或季度完成。
 
這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應,特別是上一期的任務令在本期要有驗收,是否都完成了,為何有的沒有完成,未完成的本期是否需要繼續推動,這些都應該在報告中體現。
 
如果報告中對此不做要求,責任落實可能就是一句空話。如果財務分析不能改進工作,不能成為管理的工具,分析報告將成為會計人自說自話,而喪失應有的價值。
 
這樣寫財務分析報告,老板會驚艷!
1、報告閱讀的對象要明白并分析
 
報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。比如,提供給財務部領導可以專業化一些,而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些。
 
同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
 
再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
 
2、讀者對信息的需求要充分領會
 
記得有一次與業務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務分析報告,內容很多,寫得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。
 
我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的,可事實上呢?問題出在哪?我認為,寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
 
3、清晰框架和分析思路報告
 
財務分析報告的框架具體如下:
 
報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。
 
財務報告的分析思路是:
 
總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析;
 
4、緊密結合業務過程中存在的問題
 
財務人員在做分析報告時,由于不了解業務,往往閉門造車,并由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。
 
因此,有必要強調的一點是:各種財務數據并不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。
 
財務分析人員通過對業務的了解和明察,并具備對財務數據敏感性的職業判斷,即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。
 
5、分析手法不單一
 
如何才能將報告寫活并有自己的特色?這里僅介紹兩點
 
(1)分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上,而是要通過對問題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此,報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
 
(2)對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如,某公司有36個駐外機構,為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率,我們以“人均差旅費”作為評價指標之一。
 
在分析時,采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數)、增長率(相對數)兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構,我們分別對費用增長前十位(定義為集合A)及增長率前十位(定義為集合B)的駐外機構進行了排名,并定義集合C=A∩B,則集合C中駐外機構將是我們重點分析的對象之一,這就是“交集原則”。
 
6、其它問題應注意
 
(1)企業政策。對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中還應盡可能地立足當前,瞄準未來,以使分析報告發揮“導航器”作用。
 
(2)宏觀經濟環境、行業競爭資料。財務人員在平時的工作當中,應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業競爭對手資料。
 
(3)勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大,如果財務人員在分析中草率地下結論,很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規范,費用的實際發生期與報銷期往往不一致,如果財務分析人員不了解核算的時滯差,則很容易得出錯誤的結論;
 
(4)行文風格。分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、冗長化。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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